Real Estate Income

Le micro-foncier est accessible si vos loyers bruts annuels sont ≤ 15 000 € — abattement forfaitaire 30 % (CGI art. 32). Le régime réel permet de déduire les charges réelles et de constater un déficit foncier. Option irrévocable 3 ans.

Total des loyers hors charges encaissés sur l'année. N'incluez pas les charges récupérées sur le locataire.

Intérêts et frais d'emprunt liés à l'acquisition, la construction ou la réparation du bien. Déductibles uniquement des revenus fonciers (pas du revenu global en cas de déficit).

Taxe foncière à votre charge (hors fraction récupérable sur le locataire — taxe d'enlèvement des ordures ménagères si refacturée).

Honoraires d'agence, frais de gérance, frais de procédure (huissier, avocat), frais de comptabilité.

Prime d'assurance propriétaire non occupant (PNO) et assurance loyers impayés (GLI).

Charges non récupérables sur le locataire (entretien parties communes, honoraires syndic). Déduisez les provisions versées au titre de l'exercice, ajustées de la régularisation N-1.

Travaux de réparation, entretien et amélioration (sans agrandissement ni construction). Les travaux de construction/reconstruction ne sont pas déductibles.

10 700 € : droit commun (CGI art. 156 I 3°).
15 300 € : biens sous dispositifs Périssol, Cosse ou assimilés (CGI art. 156 I 3° al. 2).
21 400 € : passoire thermique DPE E, F ou G avec travaux atteignant A/B/C/D avant le 31/12/2027 (CGI art. 156 I 3° al. 3 — LFI 2022 art. 12, prorogé LFI 2024).

Montant figurant en case 4BD de votre dernière déclaration de revenus (N-1) — c'est le cumul des déficits fonciers antérieurs que vous n'avez pas encore pu imputer sur des bénéfices fonciers. Reportable sur les revenus fonciers des 10 années suivantes (CGI art. 156 I 3°). Si vous n'avez jamais eu de déficit foncier, laissez à 0.

1 part = célibataire. 2 parts = couple sans enfant. +0,5 par enfant (1er et 2e), +1 à partir du 3e enfant à charge.

Saisir le montant de votre avis d'imposition (ligne "Revenu net imposable"), après déduction de l'abattement forfaitaire 10 % pour frais professionnels. Utilisé pour calculer l'IR marginal sur les revenus fonciers et l'économie fiscale du déficit.